안녕하세요. 진짜 프로페셔널 가십입니다. 오늘 정부는 23개 세법 개정안을 발표했습니다. 많은 다른 것들이 있습니다. 증여세, 확정부동산세, 양도세 등 꼭 알아야 할 내용을 정리해 보았습니다. 주택 취득세 완화 여부를 기다리는 사람들이 많을 것이다. 취득세는 지방세이므로 8월에 별도의 개정안이 나오니 유의하시기 바랍니다. 1. 증여세
먼저 증여세에 대해 알아보겠습니다. 이미 뉴스에 언급된 사실은 모두가 알고 있지만, 결혼 시 증여 공제 제도가 확대될 예정이다. 기존에는 부모님께 선물할 때 최대 5000만원까지만 공제됐다. 혼인신고 전 2년부터 그 후 2년까지 총 4년 이내에 선물을 받으면 1억원을 추가로 공제받을 수 있다. 즉, 기존 5000만원에 1억원을 더해 총 1억5000만원을 빼면 된다. 단, 2024년 이후 기증받은 분부터 적용되며, 이미 기증하신 분은 소급 적용되지 않습니다.
그렇다면 올해 바로 선물을 받아야 한다면 이 선물 공제액 1억원을 받지 않겠습니까? 증여공제를 확대해 증여를 받으면 증여세를 안내받을 수 있지만 당장 돈이 필요하고 연내 증여를 위해 증여세를 내야 한다면 아깝다. 다행히 한 가지 방법이 있습니다.
바로 IOU를 사용하는 것입니다. 먼저 5000만원만 증여 신고하고 나머지는 빌린다. 그리고 24시 이후에 빌린 금액이 채무면제되면 추가로 1억원을 신청할 수 있다. 채무면제 선물의 시기는 돈을 받은 날이 아니라 빚을 탕감 받은 날입니다. 따라서 증여세 개정안이 확정된 후 채무가 면제되면 증여공제가 적용될 수 있다. 단, 차용증을 사용하기 위해서는 차용증 자체에 문제가 없어야 합니다.
IOU를 차질 없이 작성하기 위해서는 먼저 IOU를 작성하여 우체국으로 보내는 것을 권장합니다. 대출금액은 연소득의 5배까지 가능합니다. 적정 차입기간은 10년 이내입니다. 마지막으로 원금과 이자를 매월 분할 상환해야 합니다. 이것이 IOU의 가장 중요한 부분입니다. 아무리 IOU를 잘 작성했다 하더라도 원리금 분할상환 이력이 없으면 차입자로 인정받기 어려우니 주의하시기 바랍니다.
증여공제와 무이자 차입금을 잘 활용하면 최대 3억6000만원까지 부모 세금 없이 모을 수 있다. 나와 배우자가 각각 이 방법을 사용하면 부부 합산 최대 7억2000만 원까지 자금을 조달할 수 있다. 다만 결혼을 전제로 증여공제가 확대된 점은 아쉽다. 내년에는 결혼 외에도 일반 증여공제 제도가 확대되길 기대해 봅니다. 2. 종합부동산세
이것은 다음 세금입니다. 종합부동산세는 지난해 이미 대폭 개정됐다. 기본공제율을 높이고 세율을 낮췄습니다. 또한 공시가격이 20% 가까이 하락하면서 공정시가 비율이 80%까지 변동해 세금 감면 효과가 커질 것이라는 예측도 많았다. 그런데 다행히 작년과 같이 60%가 확정됐다.
덕분에 올해 세금이 획기적으로 줄어듭니다. 3주택 이상 다주택자를 기준으로 올해 종합부동산세를 모의한 결과 지난해보다 70% 이상 인하될 전망이다. 법이 이대로 유지된다면 더 이상 세금 걱정은 하지 않으셔도 됩니다. 3. 양도세
마지막으로 양도세 개정안입니다. 정부는 지난해 말 분양권과 주택에 대한 양도세율을 인하하겠다고 미리 밝혔다. 이 때문에 당연히 세법개정안에 이런 내용이 포함될 것이라고 생각했습니다. 하지만 아쉽게도 이번 개정에서는 제외됐다. 기획재정부 입장에서는 부동산 시장이 작년 말까지 정체돼 양도세율을 완화할 명분도 충분했지만 부동산 시장이 회복될 줄은 몰랐을 것이다. 너무 빨리. 지금 양도세를 완화하면 부동산 시장이 과열될 수 있으니 세법 개정이 조금 부담스럽진 않았을까. 중요한 것은 이것입니다. 제목만 봐도 별거 아닌거 같죠? 주택에 대한 보다 구체적인 개념이 아닐까요? 당신은 생각할 수 있습니다. 사실 국세청은 여기에 엄청난 은밀한 동기를 숨긴다. 신청기간을 보면 내년 이후 편입부터 적용된다고 합니다. 이거 좀 이상하지 않아? ‘집은 가족 구성원이 독립적으로 생활할 수 있는 구조를 가진 건물입니다.’ 하지만 내년 이적부터 새롭게 적용된다면 뭔가 달라졌다는 의미다. 도대체 무엇이 바뀌었습니까? 네, 이번 개정판의 주인공은 ‘오피스텔’입니다. 오피스텔은 용도에 따라 주거용과 업무용으로 구분됩니다. 오피스텔은 건축법상 주택이 아니더라도 주거용으로 사용하는 경우에는 주택과 동일하게 양도세가 적용됩니다. 즉, 주거용 오피스텔은 주택과 동일하게 적용되며 주택수에 포함되기 때문에 다른 주택의 양도세 면제에도 영향을 미친다. 반면 업무용 오피스텔은 상업용 건축물로 적용되며 주택수에 포함되지 않아 면세 대상이 되지 않는다. 이를 역으로 이용하여 사업용으로 사용하는 목적을 속여 양도세 면제를 받는 경우가 종종 있습니다. 위의 두 사진 중 어느 것이 아파트인지 오피스텔인지 알 수 있나요? 왼쪽이 아파트이고 오른쪽이 오피스텔입니다. 이처럼 대부분의 오피스텔은 아파트와 내부 구조가 동일하다. 사실 건축 당시부터 주거용으로 만들어졌다. 하지만 이 오피스텔에 입주신고를 하지 않고 월세계산서를 발행하고 부가가치세를 납부하면 주거용으로 사용하고 있다는 증거가 없어 외부에서 보면 업무용 오피스텔로 보인다. 그러면 주택수에서 제외되기 때문에 1주택인 아파트는 양도세가 면제된다. 사실 주거용으로 쓰더라도 종이에 사업용으로 꾸며 양도세가 면제된다. 국세청 입장에서는 업무용 오피스텔처럼 보이지만 구조적으로는 아파트와 다르지 않아 의구심이 든다. 하지만 그렇다고 해서 모든 오피스텔을 나가서 조사할 수 없는 것은 아닙니다. 그래서 이번 세법 개정으로 주거용으로 적합한 건축물이라면 어떤 용도로 쓰든 무조건 집에 포함된다. 즉 현행 세법상 사무용 오피스텔은 주택으로 보지 않는다. 세법이 개정되면 취사시설과 화장실 등을 갖춘 오피스텔은 업무용으로 사용해도 주택으로 볼 수 있다. 아직 법이 명확하지 않은 상태라 개정안만 나온 상태라 제 생각이 다소 과장된 것처럼 보일 수 있습니다. 사실 오피스텔은 주거용이 아닌데도 주택으로 보는 것은 과세 대상이 아니다. 다만 이번 개정으로 적어도 국세청은 오피스텔 주택 수를 포함해 보다 수월하게 면세를 징수할 수 있다는 점은 분명해 보인다. 따라서 취사시설과 화장실이 딸린 오피스텔을 소유하고 있는 상태에서 세금 없이 다른 집을 양도할 계획이라면 주의하시기 바랍니다. 정리하겠습니다. 세법은 매년 바뀝니다. 시시각각 바뀌는 세법을 알아야 최대한 많은 돈을 절약할 수 있습니다. 그래서 세법이 어떻게 자주 바뀌는지 관심을 가져보시면 좋을 것 같습니다. 실제 전문가가 들려주는 실제 이야기였습니다. ↓ 2023년 세법개정안 원본파일 다운로드 첨부2. 2023년 세법개정안 상세버전 .pdf 파일 다운로드 내 컴퓨터에 저장 네이버 MYBOX에 저장 ↓ 함께 읽으면 좋은 글 증여세 공제 한도 상향, 자녀에게 현금 증정 , 증여세율 안녕하세요. 진짜 프로페셔널 가십입니다. 최근 정부는 저출산 대책으로 결혼시 결혼자금에 대해 증여세를 부과하고 있다. blog.naver.com ↓ 유료세무상담 바로가기 감사합니다.